תכנון המס שלא הכרתם בקבלת דמי לידה.. זה שווה לכם הרבה כסף!

הפסים הוורודים על המקלון דהו מזמן, הכאבים מהלידה עדיין לא נשכחו, לא ישנת איזה שבוע ויש מצב שלא התקלחת יומיים, וברגעים הקטנים שהוא כבר ישן את מהרהרת ומנסה להבין מי הגאון שקרא לזה “חופשת לידה”. אז איך יכול להיות שאחרי כל זה, במקום לקבל פרס את עוד חייבת כסף למס הכנסה?

אחד האירועים המשמחים ביותר הוא תינוק חדש שמצטרף למשפחה. בנוסף להורים שעוזרים, המתנות מהחברים והמכרים שמבקרים, רשות המסים משתתפת גם היא בשמחה ומעניקה את מתנתה – הטבת מס בדמות נקודות זיכוי להורים בגין כל ילד שנולד. בעבר, נקודת הזיכוי ניתנה רק ליולדת, אולם החל משנת 2012, גם האבות זכאים להטבת מס עד כאשר הילד מגיע לגיל 3.

לפני מספר חודשים, פורסמה תכנית “נטו משפחה” של משרד האוצר (הרלוונטית לשנים 2017-2018) המגדילה ומשווה את הטבת המס לשני בני הזוג. בהטבה זו, הניתנת באופן אוטומטי במשכורת, יש זכאות להטבת מס מוגדלת עד כאשר הילד מגיע לגיל 5.

מתוך מצגת משרד האוצר

לא רק רשות המסים חוגגת את הולדת הרך, גם המוסד לביטוח לאומי משתתף בשמחה.

כל יולדת זכאית לקבל מביטוח לאומי מענק לידה (סכום חד פעמי הנקבע בהתאם למספר הילדים במשפחה) ובנוסף דמי לידה, שהנם למעשה משכורת עבור תקופת חופשת הלידה – גמלה מחליפת שכר. דמי לידה מלאים (החל מחודש מרץ 2017 – 15 שבועות, לפני כן – 14 שבועות) ישולמו לעובדת ששילמה או שולמו עבורה דמי ביטוח לאומי עבור 10 חודשים מלאים טרם הלידה. דמי הלידה יתקבלו בתשלום חד פעמי בסמוך להגשת התביעה.

איך זה עובד?

כאמור, דמי לידה נחשבים כמשכורת לכל דבר ועניין. כתוצאה מכך, ביטוח לאומי מנכה דמי ביטוח לאומי ומס הכנסה, בדיוק כמו במשכורת רגילה. במקרים רבים ניכוי המס שנעשה על ידי ביטוח לאומי אינו מדויק שכן הוא אינו מביא בחשבון את כל ההקלות הקיימות לאותה עובדת (למשל, ביטוח לאומי לא יודע “לתת” נקודת זיכוי בגין סיום תואר אקדמי). מצד שני, הוא אינו יודע אם העובדת תחליט להאריך את חופשת הלידה שלה ולכן ברוב המקרים מנוכה מס הכנסה בסכום שאינו מדויק – לעתים לטובת המבוטחת ולעתים לרעת המובטחת. לשם כך עלינו לבדוק ולבחון האם המבוטחת זכאית להחזר מס.  

דמי הלידה המתקבלים משויכים לשנת המס בה התקבלו, למרות שבפועל יתכן והכסף משמש כמשכורת המתפרסת על פני שתי שנות מס שונות. כך למשל לידה שתתרחש בתחילת דצמבר, דמי הלידה שיתקבלו הנם בגין 15 שבועות, חלקם בשנת 2017 וחלקם בשנת 2018. כאמור, מבחינת מס הכנסה, ההכנסה מדמי הלידה מדווחת על בסיס מזומן ולכן בשנה שבה יתקבלו דמי לידה –  זו השנה בה תירשם ההכנסה.

ניקח לדוגמה את דנה,

מאחר ודמי הלידה מוגדרים כהכנסה החייבת במס, מתווסף סכום דמי הלידה להכנסתה השנתית של דנה בשנת 2017. יוצא מכך כי בראייה שנתית, דנה הרוויחה 145,000 ₪ (35K + 10K * 11). כאשר ניכו לדנה מס הכנסה דרך השכר בכל חודש, ההנחה הייתה כי דנה תרוויח 10,000 ₪ לאורך כל השנה, כלומר ההכנסה השנתית שנלקחה בחשבון הייתה 120,000 ₪ (10K * 12).

כך נוצר כאן פער של 25,000 ₪ שלא שולם עליו מס מלא!
במידה ובעלה של דנה הינו עצמאי או שכיר החייב בהגשת דוח שנתי או במידה ובעלה, כשכיר, ירצה להגיש בקשה להחזר מס בגין אותה שנה, הפרש המס בגין דמי הלידה יבוא לידי ביטוי והזוג יצטרך לשלם את המס מכיסם. כמו כן, במידה ובני הזוג הינם שכירים ואינם חייבים בהגשת דוח שנתי מכל סיבה שהיא לרבות החזר מס, אזי בני הזוג “הרוויחו” את המס שנוכה בחסר ו”דפקו את המערכת” 🙂

מה אפשר לעשות?

במידה ואת מתכננת להאריך את חופשת הלידה (מה שקורה לרוב) ניתן בהחלט לבצע “תכנון מס” קטן ולדרוש את דמי הלידה רק בשנת 2018. ניתן לעשות זאת על ידי דחיית הגשת התביעה לדמי לידה לתחילת השנה אך לא יאוחר מ-12 חודשים מיום הלידה. במקרה זה הכסף מדמי הלידה יתקבל כולו בשנת 2018 ויחשב כהכנסה חייבת רק בשנה זו.

אם נחזור לדוגמה של דנה, בשנת 2017 הכנסתה החייבת של דנה תהיה רק 110,000 ₪ (10K * 11) וככל הנראה תוכל לקבל החזר מס כתוצאה מנקודות הזיכוי הנוספות. נניח כי חופשת הלידה שדנה תיקח הנה שישה חודשים ולכן במקרה זה דנה תחזור לעבודה ביוני 2018. בשנה זו אומנם תירשם הכנסה נוספת של 35,000 ₪, אולם הכנסה נוספת זו נפרסת על פני 5 חודשים בשנת המס בה דנה לא עבדה, כך שבממוצע דנה הרוויחה בשנת 2018 פחות מ-10,000 ₪ בחודש (שזו גם סיבה להחזר מס בשנת 2018).

לסיכום, ללידות המתרחשות לקראת סוף שנת המס יש פוטנציאל “לתאונת מס”. תכנון מראש של מועד הגשת בקשה לדמי לידה יכול למנוע תשלום מס מיותר של אלפי שקלים. רוצים ללמוד תכנוני מס נוספים והגשת בקשה להחזר מס? פרטים נוספים בעמוד הקורס.

אהבתם את המאמר? פרגנו לנו בלייק